Европейский союз начал крупнейшую за последние десятилетия реформу системы налога на добавленную стоимость (НДС). Пакет изменений под названием VAT in the Digital Age (ViDA) предусматривает постепенный переход к цифровой отчетности, обязательным электронным счетам и упрощенной регистрации НДС для бизнеса, работающего в разных странах ЕС.
Реформа уже одобрена европейскими институтами и будет внедряться поэтапно до начала 2030-х годов. Основная цель — сократить налоговые потери, усилить контроль за транзакциями и адаптировать систему НДС к цифровой экономике.
Ключевой элемент реформы — переход на обязательное использование структурированных электронных счетов (e-invoices) для трансграничных операций между компаниями внутри ЕС.
Согласно новым правилам, данные о счетах будут автоматически передаваться налоговым органам почти в режиме реального времени. Это позволит государствам быстрее выявлять налоговые нарушения и обмениваться информацией между странами.
Планируется, что электронные счета будут оформляться в едином европейском стандарте данных — EN 16931. Параллельно будет внедрена система цифровой отчетности о транзакциях (Digital Reporting Requirements), которая заменит ряд существующих отчетов, включая списки внутрисоюзных продаж.
По предварительным планам, обязательное применение электронных счетов для трансграничных B2B-операций должно начать действовать примерно с 2030 года.
Отдельная часть реформы касается компаний платформенной экономики — сервисов аренды жилья, перевозок и других онлайн-площадок.
В ряде случаев такие платформы могут быть признаны так называемыми «предполагаемыми поставщиками» услуг. Это означает, что именно платформа, а не отдельный продавец или водитель, будет отвечать за расчет и уплату НДС по транзакции.
Новые правила планируется внедрять постепенно начиная с 2028 года.
Еще одно направление реформы — расширение системы One Stop Shop (OSS).
Она позволит компаниям подавать отчетность и платить НДС в разных странах ЕС через единый портал, не регистрируясь отдельно в каждом государстве.
Ожидается, что это значительно упростит работу для бизнеса, особенно для компаний электронной коммерции и поставщиков цифровых услуг.
Переход к новой системе будет происходить постепенно:
По оценкам Еврокомиссии, цифровизация налоговой отчетности поможет сократить потери бюджета от мошенничества с НДС примерно на 11 млрд евро в год.
Однако для компаний реформа означает необходимость модернизации IT-систем, перехода на новые стандарты обмена данными и перестройки бухгалтерских процессов.
Эксперты отмечают, что внедрение ViDA станет одним из ключевых этапов цифровой трансформации налоговых систем в Европе. В ближайшие годы бизнесу придется адаптироваться к новой модели налогового контроля, основанной на электронных счетах и автоматическом обмене данными между государствами.
